四川创新小微企业融资方式：企业税务记录可贷款贷款保证保险可融资
在近日由四川省经信委印发的《四川省小微企业创新创业三年行动计划(2015-2017)》(简称《行动计划》)中提出，经过三年时间努力，形成200个省级小企业创业示范基地、200个专业化创新创业服务机构，汇集200个创新创业导师、200个创新创业投资机构，新增规模以上工业企业不低于3000户。为此，将构建“创业投资+股权众筹+债权融资+直接融资”多层次融资服务体系，发展税务记录贷款、贷款保证保险融资和担保贷款保证保险，通过创新融资支持市(州)政府建立金融服务平台，以“集合贷款”、“委托贷款”等方式，满足各类创新型、成长型小微企业融资需求。“在上述融资方式中，税务记录贷款、贷款保证保险融资是一种具有创新意义且可行的融资方式，随着《行动计划》的实施，其在小微企业的融资占比会得到提高。”四川省社科院金融与财贸研究所所长王小琪认为。
税务记录贷款重在纳税情况
《行动计划切》要求推进税务记录贷款。“这是一种由银行根据小微企业的纳税记录情况来发放信用贷款的一种融资方式。通过评估税务信用进行放贷，突破了小微企业抵押资产不足的瓶颈，能够在一定程度上缓解贷款难的矛盾，还使小微企业省去资产评估费，降低了融资成本。”四川省经信委创业促进处有关人士表示。
目前，税务记录贷款这样的贷款个案已经在成都市青羊区发生了。“没有抵押物同样可以从银行贷款，利率也不是很高，只等几天时间就能拿到钱，这是过去想都不敢想的事情。”成都青羊区某软件开发公司从成都银行获得了税务记录贷款。记者了解到，目前成都银行已向10多户企业发放了税务记录贷款12万元，尚无逾期贷款和不良贷款余额。“现在很多小微创业企业，尤其是科技型小微企业，往往是轻资产，缺乏可抵押资产，在现有信用评价体系下，很难从银行贷到款。”成都银行中小企业部负责人说，由于小微企业成千上万，要对其实施信用贷款进行有效客户的鉴别，因为工作量大，只好选择其中部分小微企业，但很可能将真正可以实施信用贷款的小微企业漏掉了，同时其鉴别的准确性也无法保证，而税务记录的企业纳税情况，可以在一定程度上解放这一难题，纳税多的企业，既表明经营规模的大小，经营情况的好坏，又可以看出其信用情况。”
当然，实施税务记录贷款需要一定的条件，银行需要与税务部门共享信息。目前成都银行与成都市青羊区国税局签订了“银税互动”合作框架协议，约定建立银税合作平台，共享区域内中小微企业纳税信用评价信息，并以其为依据向中小微企业提供无抵押贷款。规定辖区内纳税两年以上的企业和个体工商户均可申请，银行根据贷款申请人上一年纳税记录办理信用贷款。最高额度达200万元，期限12个月，无需抵押和担保。
由于通过税务记录贷款可扩大银行对小微企业实施信用贷款有效客户的范围，为银行授信审批提供了科学了依据，也为贷后管理提供可靠的信息基础，这样的合作模式正在全省推广。据四川省国税局提供的数据显示，截至目前，这项试点已在绵阳、自贡、宜宾、达州等地推开，总贷款金额达1.69亿元，惠及企业超过500家。
贷款保证保险融资重在风险分担
《行动计划》同时提出，推进贷款保证保险融资。“贷款保证保险是企业向银行贷款时，不需企业出具担保物、提供抵押品，向保险公司投保即可，当无法偿还贷款时，由保险公司为贷款企业代为偿付的保险业务。”有知情人士表示，目前贷款保证保险主要有两种模式：一是“政府+银行+保险”模式，在金融机构商业化运作的同时，地方政府提供资金补贴保费和分担赔付损失。二是“银行+保险”模式，由金融机构进行商业化运作。“为了支持小微企业的创新创业，《行动计划》将采取‘政府+银行+保险’的模式，目前在川内的小微企业中已有先行者。”上述人士举例说，如德阳银行、财险德阳分公司和德阳经开发区三方签订的合作协议约定，若出现贷款风险，先由财险德阳分公司负责向德阳银行以理赔方式补偿;贷款逾期形成损失后，对每笔贷款本金的净损失，若在财险德阳分公司保费收入的150%范围内，由银行、保险公司分别按照3:7的比例承担贷款本金损失，利息损失由银行自行承担。保险公司在赔付率达到保费收入的150%后便不再履行赔偿责任。
若小额贷款保证保险贷款金额达到5000万元人民币以上，对后续发生的贷款损失，由德阳经开区设立的小额贷款保证保险风险补偿金按80%比例给予风险补偿，为此设立的1000万元人民币风险补偿金用完后，后续再发生的不良贷款由银行承担。
“乐山市保险机构为了支持小微企业的创新创业，将采取‘贷款保证保险’融资的保险费率，在同种类保险产品基础上至少优惠了10%。”乐山市金融办主任徐建荣表示，当信用贷款发生损失时，合作的保险公司承担损失的70%，剩余的30%由政府风险补偿资金和合作银行各承担一半。贷款损失由合作银行、保险公司负责追偿，追偿到位的资金按比例回补。
雅安市政府金融办相关负责人透露，雅安市政府将每年出资500万元作为风险补偿金，目前该市已有四家银行和五家保险公司参与了贷款保证保险融资的试点。
在“银行+保险”模式方面，“平安易贷险”是其典型代表，2014年，平安易贷险共为约100亿元小微企业贷款提供了保证保险服务，业务覆盖包括成都在内的全国90多个城市，承保贷款的违约率虽略高于银行不良贷款率平均水平，但保费收入能够覆盖承保风险。
